Reforma tributaria: ¿la tributación de las multinacionales es desproporcionada?

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Jaime G. Béndiksen, fundador de BéndiksenLaw, afirma que las multinacionales han mantenido, desde muchos años atrás, importantes inversiones en Colombia, contribuyendo al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado, pagando impuestos y aportando al crecimiento económico y al desarrollo del país. Advierte que con la Ley de reforma tributaria 2277 de 2022 seguramente esto cambiará.

Para este licenciado en Derecho de la Universidad Autónoma de México, con maestría en Jurisprudencia Comparada de la Universidad de Nueva York y doctor en Derecho, la carga tributaria que actualmente soportan las empresas multinacionales, tanto filiales o subsidiarias sociedades nacionales como las sociedades extranjeras matrices, y las cargas adicionales que la reforma tributaria 2022 les impone, pasará cuenta de cobro.

Recuerda que la tarifa de renta que pagan las sociedades nacionales en Colombia es del 35 %. En sus palabras, "es un porcentaje horrendo".

Recuerda que la Ocde el año anterior analizó las tasas de tributación en una muestra de 117 países. Colombia es uno de los países que tiene las tarifas más altas de dicha muestra. La tarifa promedio de los países es del 20 %.

La nuestra es supremamente alta. La tributación de las empresas multinacionales era ya desproporcionada, situación que se agrava con las cargas adicionales impuestas por la reforma tributaria.

Explica que, tomados en conjunto y de forma simultánea, todos los gravámenes enunciados por la reforma tributaria pueden llegar a tener un efecto de cascada que se traduzca en un efecto confiscatorio, prohibido por nuestra Constitución.:

Lo anterior desalentará la inversión y el ahorro. Además, podría tener repercusiones adversas sobre el crecimiento económico y la generación de empleos en el país.

Si bien algunas de las finalidades de la reforma tributaria, tales como la protección del medio ambiente, la promoción de la salud o la reducción de la desigualdad social son loables, ello no justifica que la reforma descuide o ignore por completo los principios constitucionales de los tributos.

Lo positivo de la reforma tributaria para las sociedades nacionales y personas jurídicas extranjeras

Como punto positivo de la reforma tributaria, destaca Béndiksen, está el artículo 240 sobre la disminución de tarifas para ciertos contribuyentes y la disminución de tarifas para sociedades nacionales y personas jurídicas extranjeras.

Hay una tarifa reducida del 15 % por 10 años para ciertos nuevos proyectos o remodelación o ampliación de proyectos existentes en hoteles, parques temáticos de ecoturismo y/o agroturismo.

De igual forma, una tarifa reducida del 15 % para empresas editoriales, personas jurídicas constituidas en Colombia, cuya actividad económica y objeto social sea exclusivamente la edición de libros en los términos de la Ley 98 de 1993.

Incremento de tarifas como punto negativo

Para Béndiksen es muy grave que la reforma tributaria presente un incremento de las tarifas del impuesto sobre la renta para sociedades nacionales y personas jurídicas extranjeras:

Una tarifa del 40 % para las instituciones financieras, las entidades aseguradoras y reaseguradoras, las sociedades comisionistas de bolsa de valores, los proveedores de infraestructura del mercado de valores y otras. Solamente por los períodos 2023 a 2027, la renta gravable será igual o superior a 120.000 UVT, anticipo del 100 % en dos cuotas iguales.

Por otra parte, hay tarifas del 40 % o 45 % para la extracción de hulla (carbón de piedra) y extracción de carbón lignito. Esta es una "renta gravable igual o superior a 50,000 UVT de manera agregada con personas vinculadas".

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Podcast: ¿Por qué la Reforma Laboral no cobija a contratistas y trabajadores del Estado?

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¿Sabía usted que la Reforma Laboral no le exige al Estado las mismas obligaciones que le impone a las empresas privadas, cómo por ejemplo la terminación de los contratos por prestación de servicios o el pago de horas extras y recargos nocturnos y dominicales?


Según el abogado especialista en derecho empresarial, Sebastián Béndiksen la Reforma Laboral le impone al sector privado obligaciones que el mismo gobierno no está dispuesto a cumplir.

Otros aspectos a considerar son los efectos jurídicos que traerá esa reforma para la relación entre los empresarios y los trabajadores que pasan por el Derecho de Huelga en la prestación de los servicios públicos esenciales, los tipos de contrato que podrán firmar de acuerdo con las necesidades de las empresas y la estabilidad del empleo formal.

Sebastián Béndiksen, es abogado y magíster en derecho de la Universidad de los Andes, Socio director de BéndiksenLaw.

Escucha el podcast aquí:

Recuerde que, en BéndiksenLaw, estamos para asesorarlo y brindarle la mejor representación legal en cualquier asunto laboral que pueda enfrentar. ¡No dude en contactarnos!

La Reforma Laboral en Colombia: 6 Implicaciones para las Empresas

La Reforma Laboral en Colombia se perfila como un tema crucial que generará un impacto significativo en la relación entre las empresas y sus empleados en el país. Ante esta perspectiva, BéndiksenLaw, firma de abogados especializada en asesoría para empresas nacionales y multinacionales, ha llevado a cabo un webinar informativo donde se analizaron los aspectos más relevantes de esta reforma y se revelaron seis elementos clave que afectarán las relaciones laborales en las compañías.

1. Mayores costos laborales: Una de las consecuencias directas de la Reforma Laboral, según Sebastián Béndiksen, abogado y magíster en derecho de la Universidad de los Andes y socio directo de BéndiksenLaw, será el incremento de los costos laborales para las empresas. Todos los recargos laborales y las indemnizaciones se verán afectados, así como los pagos asociados a los contratos de aprendizaje. Además, la ampliación de la licencia de paternidad también tendrá un impacto en los costos operativos de las compañías. Un cambio relevante es la modificación en el horario de pago del recargo nocturno, que pasará de las 9 p.m. a partir de las 6 p.m., lo que implicará un sobrecosto adicional en las operaciones de las empresas. También se establecerán limitaciones en las jornadas laborales y en el tiempo que un servidor puede trabajar, lo cual obligará a algunas empresas a contratar nuevo personal para cubrir los turnos vacantes.

2. Mayor estabilidad laboral: La Reforma Laboral tiene como objetivo brindar una mayor estabilidad a los trabajadores, lo cual implicará cambios en la forma de contratación de las empresas. La regla general será el contrato laboral a término indefinido, lo que otorgará una mayor estabilidad a los empleados. Sin embargo, esto también supondrá mayores costos para los empleadores. Asimismo, se impondrán restricciones más estrictas a la hora de despedir a los empleados, incluyendo la prohibición de los despidos de manera arbitraria o discriminatoria, en cuyo caso los trabajadores tendrán derecho a solicitar el reintegro.

3. Limitación de la tercerización: Otro aspecto relevante de la Reforma Laboral es la limitación de la tercerización y la contratación de servicios temporales. Una vez finalizada la prestación del servicio temporal, que tendrá una duración máxima de un año, no será posible prorrogar el contrato ni contratar con una empresa de servicios temporales diferente. Además, en caso de controversia, existe la posibilidad de que la empresa contratante del servicio sea considerada como el verdadero empleador de los trabajadores temporales, a pesar de la tercerización. Esto implica que las empresas que tercerizan servicios deberán asumir una mayor responsabilidad y estar preparadas para enfrentar posibles disputas legales que cuestionen su rol como empleadores.

4. Revisión de políticas internas: La implementación de la Reforma Laboral requerirá que todas las empresas revisen sus contratos vigentes y sus reglamentaciones internas. Será necesario ajustar los procesos de despido, incluir aspectos relacionados con la inclusión y los derechos laborales en las políticas internas de las compañías. Por ejemplo, se deberá prestar especial atención a la no discriminación de personas no binarias y a la protección de aquellos que cambien su identidad de género. Además, se considerará violencia en el lugar de trabajo casi cualquier forma de comportamiento inapropiado, y las empresas estarán obligadas a ofrecer jornadas flexibles en determinados casos. Estos aspectos, que actualmente no están presentes en la mayoría de los reglamentos empresariales, deberán ser incorporados para cumplir con la normativa laboral actualizada.

5. Formalización de empleos: La Reforma Laboral contempla un capítulo dedicado a la formalización de empleos en diversos ámbitos, como plataformas digitales, trabajo agropecuario, empleo para migrantes, deportistas profesionales y trabajadores de labores domésticas. Esta medida busca impulsar la formalización de diferentes sectores económicos y fomentar el cumplimiento de las obligaciones laborales y de seguridad social.

6. Fortalecimiento sindical: La Reforma Laboral también pretende fortalecer las agremiaciones de trabajadores y los sindicatos, otorgándoles mayores facilidades para su creación y funcionamiento. Se espera que sea más sencillo constituir sindicatos y llevar a cabo huelgas, y habrá menos oportunidades para que las empresas declaren las huelgas como ilegales. Además, se reducirán las consecuencias para aquellos que participen en huelgas ilegales, prohibiéndose su despido.

A pesar de los avances que representa la Reforma Laboral en términos de formalización y protección de los trabajadores, los abogados de BéndiksenLaw expresan su preocupación por el hecho de que no se incluya al sector público en estas modificaciones. Consideran que es fundamental abordar los abusos en la contratación de servicios en el sector público. Asimismo, se destaca la necesidad de ofrecer apoyo y subsidios a las empresas durante el proceso de transición hacia la formalización laboral, especialmente para las pequeñas y medianas empresas que enfrentarán una carga significativa.

La Reforma Laboral en Colombia plantea importantes desafíos y oportunidades para las empresas. Es fundamental que las empresas estén informadas y participen activamente en el proceso de debate de la norma. Quedan aún cuatro debates pendientes en el Congreso, por lo que es esencial estar atentos, comunicarse con los representantes y ejercer presión social para que se tengan en cuenta los intereses y necesidades de las empresas en esta reforma. BéndiksenLaw se posiciona como una fuente de asesoramiento especializado para las empresas que buscan adaptarse a los nuevos requerimientos legales y laborales.

Recuerda que en BéndiksenLaw encontrarás el respaldo y la asesoría que necesitas para navegar exitosamente los cambios laborales en Colombia. ¡No dudes en contactarnos para obtener más información y proteger los intereses de tu empresa en esta nueva etapa laboral!

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Nuestro Socio Director comparte sus conocimientos sobre la reforma laboral con El Colombiano

Sebastián Béndiksen, socio director en la firma BéndiksenLaw Colombia, dialoga con el periódico El Colombiano sobre la reciente reforma laboral y su influencia en las dinámicas ocupacionales al interior de las compañías.

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Contáctenos para más información, estaremos felices de atender sus inquietudes.

Julián Molina, ex Superintendente, se une a BéndiksenLaw Colombia

Con el fin de brindar mayores beneficios y ofrecer nuevos servicios a nuestros clientes, nos enorgullece informar que el señor Julián Molina, ex superintendente de Subsidio Familiar, se une a nuestro equipo. A lo largo de sus más de 15 años de carrera profesional, el señor Molina ha acumulado una amplia experiencia y trayectoria en las diferentes ramas del poder público en calidad de asesor de dirección y como directivo. Confiamos en que su vinculación nos permitirá diseñar estrategias sólidas para la representación y protección de los intereses y negocios de nuestros clientes contra acciones gubernamentales, asesorarlos en los procesos de obtención de licencias, permisos, concesiones y demás autorizaciones que requieran de las autoridades nacionales y territoriales y brindarles asesoría jurídica integral en procesos de contratación con entidades públicas. Adicionalmente, el señor Molina se encargará de monitorear e identificar políticas importantes a nivel nacional o local que puedan impactar los negocios de nuestros clientes, brindándoles una alerta temprana en cuanto a los proyectos de ley y demás regulaciones relevantes para su negocio, así como impactar y alterar estas nuevas regulaciones para proteger los derechos e intereses de nuestros clientes. Presentamos a continuación su hoja de vida:

Educación

El señor Molina es abogado egresado de la Universidad La Gran Colombia (2005), Especialista en Contratación Estatal de la Universidad de La Sabana (2010) y Magister en Derecho Constitucional de la Universidad de La Sabana (2019). Adicionalmente, el señor Molina realizó un curso de práctica doctoral en la Universidad de Salamanca en España (2022) y actualmente se encuentra cursando su Doctorado en Derecho en la Universidad Sergio Arboleda.

Experiencia

El señor Molina inició su trayectoria laboral como Auxiliar Judicial Ad-Honorem en la Sección IV del Consejo de Estado, en el despacho de la Consejera de Estado Dra. María Inés Ortiz Barbosa (2005). Posteriormente se desempeñó como Abogado Asesor en el Área Administrativa y Financiera (2006) y como Abogado Encargado de la Oficina de PQRS (2008) en el Fondo de Vigilancia y Seguridad de Bogotá (FVS). Seguidamente, ejerció como Asesor Sustanciador en el Juzgado 17 Administrativo, Sección Segunda (2009), Abogado Contratista Externo en el Fondo de Vigilancia y Seguridad de Bogotá (2010), Coordinador Unidad de Trabajo Legislativo en el Senado de la República (2010), Coordinador Jurídico en la Presidencia del Senado de Colombia (2016), Asesor del Despacho en la Defensoría del Pueblo (2017) y Jefe del Despacho en la Superintendencia de Industria y Comercio (2018). Finalmente, ejerció como Superintendente en la Superintendencia del Subsidio Familiar desde el año 2020 hasta el 2022.

Áreas de Práctica

El Señor Molina cuenta con una amplia experiencia en Derecho Público, especialmente en temas de Contratación Estatal y Derecho Constitucional. Ha coordinado la proyección, revisión y seguimiento de proyectos de actos reformatorios de la constitución, leyes estatutarias, orgánicas, marco y ordinarias, ha estudiado el desarrollo y efectividad de las políticas y actuaciones públicas de los diferentes estamentos nacionales y ha brindado su concepto sobre el trámite legislativo, la revisión de actos administrativos y contractuales, la constitucionalidad de proyectos de ley y sobre temas de derecho disciplinario, laboral, constitucional y administrativo. Adicionalmente, ha brindado su apoyo jurídico en la aprobación y discusión de leyes, así como en la realización de debates de control político y ha asesorado eventos legislativos especiales de tipo electoral. Ha proyectado providencias que resuelven acciones de nulidad simple, nulidad y restablecimiento del derecho en materia laboral administrativa y sustanciación de autos interlocutorios, así como actos administrativos sancionatorios. En materia de Contratación Estatal, ha planeado y estructurado Términos de Referencia, Pliegos de Condiciones, selección de proponentes mediante evaluación y calificación de propuestas de conformidad con las Leyes 80 de 1993, 1150 de 2008 y sus respectivos Decretos Reglamentarios.

Por último, en su desempeño como Superintendente ejerció funciones de inspección, vigilancia y control al sistema del subsidio familiar, expidió actos administrativos de competencia de la entidad, incluyendo decisiones recurridas de los procesos sancionatorios, intervención y medidas cautelares y coordinó la modernización administrativa y normativa de la entidad, con enfoque en la transparencia y participación ciudadana.

Publicaciones

El señor Molina es el autor del artículo “Legislación Básica Comentada del Sistema del Subsidio Familiar”. Superintendencia del Subsidio Familiar y Centro Iberoamericano de Estudios Sociales y Formación de la Organización Iberoamericana de Seguridad Social – OISS. Editorial Tirant lo Blanch, publicado en el 2022.

Membresías

Miembro Fundador de la Asociación Internacional de Derecho Público – ICON-S Capítulo Colombia (2018).

En caso de que requiera asesoría jurídica, no dude en contactarnos.