{"id":1606,"date":"2022-03-29T15:48:00","date_gmt":"2022-03-29T10:48:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.bendiksenlaw.co\/?p=1606"},"modified":"2022-11-30T22:40:43","modified_gmt":"2022-11-30T17:40:43","slug":"what-is-the-registry-of-beneficial-owners-and-who-is-required-to-register","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bendiksenlaw.co\/es\/que-es-el-registro-unico-de-beneficiarios-finales-y-quienes-estan-obligados-a-registrarse\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 Es el Registro \u00danico de Beneficiarios Finales y Qui\u00e9nes Est\u00e1n Obligados a Registrarse? \u00a0"},"content":{"rendered":"

La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas (DIAN) recientemente reglament\u00f3[1] las modificaciones realizadas al Estatuto Tributario por la Ley 2155 de 2021 con respecto al concepto de beneficiario final y la creaci\u00f3n del Registro \u00danico de Beneficiarios Finales \u201cRUB\u201d. Le explicamos en qu\u00e9 consiste este registro, quienes est\u00e1n obligados a reportar informaci\u00f3n y qu\u00e9 informaci\u00f3n deber\u00e1 incluirse en dichos reportes.<\/p>\n\n\n\n

1. \u00bfQu\u00e9 es un beneficiario final?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

El beneficiario final es (i) la persona natural que finalmente posee o controla de forma directa o indirecta a una persona jur\u00eddica o similar, o (ii) la persona natural en cuyo nombre se realiza una transacci\u00f3n. As\u00ed mismo, este concepto incluye aquellas personas naturales que ejerzan el control efectivo o final sobre una persona jur\u00eddica u otra estructura similar[2]. En otras palabras, los beneficiarios finales son los verdaderos due\u00f1os o controlantes o quienes finalmente se ver\u00e1n favorecidos econ\u00f3micamente gracias al funcionamiento de personas jur\u00eddicas u otras estructuras sin personer\u00eda jur\u00eddica.<\/p>\n\n\n\n

2. \u00bfQui\u00e9nes son considerados como beneficiarios finales?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

De acuerdo con la Resoluci\u00f3n 164 de 2021, son beneficiarios de la persona jur\u00eddica:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. La persona natural que sea titular, directa o indirectamente, del cinco por ciento (5%) o m\u00e1s del capital o los derechos de voto de la persona jur\u00eddica,<\/li>\n\n\n\n
  2. La persona natural que se beneficie en cinco por ciento (5%) o m\u00e1s de los activos, rendimientos o utilidades de la persona jur\u00eddica;<\/li>\n\n\n\n
  3. La persona natural que ejerza control sobre la persona jur\u00eddica, por cualquier otro medio diferente a los establecidos en los numerales anteriores.<\/li>\n\n\n\n
  4. Cuando no se identifique ninguna persona natural en los t\u00e9rminos de los numerales anteriores, se debe identificar la persona natural que ostente el cargo de representante legal; salvo que exista una persona natural que ostente una mayor autoridad en relaci\u00f3n con las funciones de gesti\u00f3n o direcci\u00f3n de la persona jur\u00eddica.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Por su parte, son beneficiarios finales de una estructura sin personer\u00eda jur\u00eddica o de una estructura similar, las personas naturales que ostenten la calidad de: (i) fiduciantes, fideicomitente, constituyentes o posici\u00f3n similar o equivalente; (ii) fiduciarios o posici\u00f3n similar o equivalente; (iii) comit\u00e9 fiduciario, comit\u00e9 financiero o posici\u00f3n similar o equivalente; (iv) fideicomisarios, beneficiarios o beneficiarios condicionados; y (v) cualquier otra persona natural que ejerza el control efectivo y\/o final, o que tenga derecho a gozar y\/o disponer de los activos, beneficios, resultados o utilidades.<\/p>\n\n\n\n

    3. \u00bfQu\u00e9 es el RUB?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

    El RUB hace parte integral del Registro \u00danico Tributario (RUT) y es el registro a trav\u00e9s del cual las personas jur\u00eddicas o estructuras similares que no cuenten con personer\u00eda jur\u00eddica, deber\u00e1n suministrar informaci\u00f3n a la DIAN con respecto a sus beneficiarios finales.<\/p>\n\n\n\n

    4. \u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n debe incluirse en estos reportes?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

    Los reportes en el RUB deber\u00e1n incluir, como m\u00ednimo, el tipo, n\u00famero y pa\u00eds de expedici\u00f3n del documento, el n\u00famero de identificaci\u00f3n tributaria (NIT) o equivalente y el pa\u00eds de expedici\u00f3n, los nombres y apellidos completos, la fecha y pa\u00eds de nacimiento, la nacionalidad, el pa\u00eds de residencia junto con la direcci\u00f3n completa (departamento, estado, ciudad, c\u00f3digo postal) y el correo electr\u00f3nico, los criterios utilizados para determinar el beneficiario final, el porcentaje de participaci\u00f3n en el capital de la persona jur\u00eddica, el porcentaje de beneficio en los rendimientos, resultados o utilidades de la entidad, y la fecha desde la cual tiene la calidad de beneficiario final.<\/p>\n\n\n\n

    5. \u00bfCu\u00e1ndo deber\u00e1n realizarse los reportes?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

    El reporte inicial, para las entidades obligadas que fueron creadas antes del primero (1) de enero de 2022, deber\u00e1 hacerse a m\u00e1s tardar el 30 de junio de 2022; para las entidades creadas a partir del primero (1) de enero de 2022, deber\u00e1 realizarse este reporte dentro del mes siguiente a su inscripci\u00f3n en el RUT o a la expedici\u00f3n del N\u00famero de Identificaci\u00f3n de Estructura Sin Personer\u00eda Jur\u00eddica \u2013 NIESPJ. En caso de que no se suministre la informaci\u00f3n debida, se haga de forma err\u00f3nea o incompleta o no se actualice la informaci\u00f3n previamente suministrada, la DIAN podr\u00e1 imponer sanciones.<\/p>\n\n\n\n

    6. \u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a reportar informaci\u00f3n en el RUB?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

    De acuerdo a la DIAN, est\u00e1n obligados a reportar informaci\u00f3n en el RUB:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    1. Las sociedades y entidades nacionales, con o sin \u00e1nimo de lucro. Es decir, aquellas sociedades o entidades que tengan su sede efectiva de administraci\u00f3n o su domicilio principal en territorio colombiano o que hayan sido constituidas en Colombia de acuerdo con las leyes vigentes, de acuerdo a lo establecido en el art\u00edculo 12-1 del Estatuto Tributario.<\/li>\n\n\n\n
    2. Los establecimientos permanentes, entendidos como lugares fijos de negocios ubicados en Colombia, a trav\u00e9s de los cuales una entidad o persona extranjera o sin residencia en Colombia, realizan toda o parte de su actividad. As\u00ed mismo, se entender\u00e1 que existe un establecimiento permanente cuando una persona act\u00fae por cuenta de una empresa extranjera en virtud de los poderes que la facultan para concluir actos o contratos vinculantes para la empresa de forma habitual, de acuerdo al art\u00edculo 20-1 del Estatuto Tributario.<\/li>\n\n\n\n
    3. Las estructuras sin personer\u00eda jur\u00eddica o similares:\n